W systemie wFirma.pl możliwe jest wprowadzenie definicji samochodu użytkowanego w firmie w zależności od jego formy własności oraz sposobu używania. Wówczas na tej podstawie system automatycznie rozpozna leasing lub dzierżawa samochodu i zaksięguje zgodnie z obowiązującymi limitami.
Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się limity wartości samochodów osobowych, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w przypadku leasingu, najmu, dzierżawy lub amortyzacji. Dotychczasowy jednolity limit 150 tys. zł dla aut spalinowych został zastąpiony progami zależnymi od emisji spalin:
100 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych emitujących 50 g CO2/km lub więcej (większość aut spalinowych i klasycznych hybryd).
150 000 zł – dla samochodów niskoemisyjnych, których emisja wynosi mniej niż 50 g CO2/km (głównie hybrydy typu Plug-in).
225 000 zł – dla samochodów elektrycznych (BEV) i napędzanych wodorem (bez zmian).
Opłaty za czynsz (raty leasingowe, najem) dla samochodów o wartości przekraczającej powyższe limity mogą zostać ujęte w kosztach uzyskania przychodu jedynie w proporcji. W przypadku najmu krótkoterminowego (poniżej 6 miesięcy) wartość samochodu dla celów podatkowych stanowi wartość przyjęta dla celów ubezpieczenia.
Leasing lub dzierżawa samochodu - jak zaksięgować?
Faktury dotyczące np.:
- usługa leasingu - opłata leasingowa nr itd,
- usługa leasingu - opłata przygotowawcza do umowy,
- Roczna zryczałtowana opłata abonamentowa za obsługę umowy,
- Opłata wstępna,
i inne opłaty wynikające z umowy leasingowej należy księgować przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU.
Kolejnym krokiem jest przypisanie faktury do konkretnego pojazdu. System automatycznie:
Odliczy VAT: 50% lub 100% w zależności od zgłoszonego przeznaczenia pojazdu.
Rozliczy Koszty: Dokona ujęcia właściwej kwoty netto w kosztach. Jeśli wartość samochodu przekracza przysługujący mu limit (np. 100 tys. zł dla auta spalinowego), opłata zostanie ujęta w kosztach w proporcji:
Wartość limitu (np. 100 000 zł) / Wartość pojazdu = Wskaźnik procentowy kosztu.
Podatek VAT podlegający odliczeniu trafi do Rejestru Zakupu VAT, a odpowiednia część kwoty netto + nieodliczony VAT (zgodna z limitem) zostanie ujęta w Księdze Przychodów i Rozchodów/Księdze Handlowej.
- samochodów osobowych lub
- samochodów ciężarowych zdefiniowanych poniżej 3,5t bez VAT-1/VAT-2,
do których została oznaczona forma własności: LEASING OPERACYJNY I NAJEM. Dla tej grupy pojazdów jeżeli ich wartość przekracza kwotę 100 tys. / 150 tys. zł system pilnuje limitu księgowania w wydatku: Leasing lub dzierżawa samochodu.
Natomiast faktury za opłaty leasingowe dotyczące samochodu ciężarowego powyżej 3,5t i poniżej z VAT-1/VAT-2 należy księgować jako rodzaj wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA, o czym więcej w artykule: Leasing lub dzierżawa.
Dzierżawa lub leasing samochodu - podział na część odsetkową i kapitałową
W przypadku, gdy wartość leasingowanego samochodu osobowego przekracza 100 000 zł/150 000 zł to wówczas raty leasingowe należy ujmować w kosztach proporcjonalnie do limitu. Limitem tym natomiast nie jest ograniczona część odsetkowa raty. Ją bowiem ujmuje się w całości.
Księgowanie faktury za raty leasingowe (w części dotyczącej raty kapitałowej) należy wprowadzić korzystając z zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT lub FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU i w pojawiającym się oknie uzupełnić wymagane pola i wybrać POJAZD i w polu WARTOŚĆ NETTO wprowadzić wartość netto dotyczącą raty kapitałowej. Następnie należy dodać nowy rodzaj wydatku - INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ.
Przy rodzaju wydatku INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ należy w polu WARTOŚĆ NETTO wprowadzić 50% wartości netto części odsetkowej raty i wybrać stawkę 23%. Następnie należy dodać NOWĄ STAWKĘ.
W kolejnym oknie należy wprowadzić stawkę NIE PODL. i w polu WARTOŚĆ NETTO wprowadzić pozostałą wartość netto powiększoną o nieodliczony podatek VAT (50% podatku VAT wyliczonego wyłącznie od części odsetkowej). Suma kwot ostatecznie musi się zgadzać z fakturą.
Wówczas dokument zostanie ujęty w KPIR w kolumnie - pozostałe wydatki w kwocie raty kapitałowej z ograniczeniem proporcjonalnym oraz w pełnej kwocie odsetek oraz w rejestrze VAT zakupów zgodnie z prawem do odliczenia VAT.